01、預付款保函的概述

預付款保證保函，作為合同保證保函的一種，旨在確保賣方或承包方在收到商務合同中規(guī)定的定金或預付款后，能夠依約發(fā)貨或開工。若其未能如期履約，將需返還定金或預付款的本息，且保證金額通常設定為合同金額的10%～30%。

在大額交易中，買方或業(yè)主需在合約簽訂后的一定時間內(nèi)預先向供貨方支付部分款項，作為啟動資金的預付。然而，由于該預付款項是在履約之前支付的，買方面臨供貨方可能拒絕或無法履約的風險。

為避免此類損失，買方通常會要求供貨方在預付之前提供預付款保函。該保函由金融機構出具承諾，一旦申請人未能或無法完全履約（無論是有意還是無意），金融機構將在收到買方的索賠后，返還與預付金額等值的款項，或相當于合約未履行部分相應比例的預付金額，從而確保買方能夠順利收回預付款項。

此外，預付款保函不僅適用于國際工程承包項目，還廣泛應用于貨物進出口、勞務合作和技術貿(mào)易等領域。例如，在成套設備及大型交通工具的合同中，常采用帶有預付性質(zhì)的分期付款或延期付款方式支付部分價款。在此類交易中，進口人在簽訂合同后需向出口人提供履約保證書，并由金融機構保證進口人按期支付價款。同時，出口人也需向進口人開立還款保證書。若出口人未能按期交貨，金融機構將負責償還已付款項的本金及利息。

值得一提的是，在2006年《關于在建設工程項目中進一步推行工程擔保制度的意見》中，建設部明確提出鼓勵開展符合建筑市場需要的預付款擔保等工程擔保品種。這一政策進一步推動了預付款保函在建設工程項目中的應用和發(fā)展。

02、預付款保函的市場發(fā)展

△ 政策推動與現(xiàn)狀

先前，預付款擔保主要采用現(xiàn)金保證金的形式，這對建筑企業(yè)，特別是小微企業(yè)來說，構成了沉重的經(jīng)濟負擔。盡管住建部和財政部在2013年的《建筑安裝工程費用項目組成》中明確規(guī)定了企業(yè)為施工生產(chǎn)提供預付款擔保所產(chǎn)生的費用應計入企業(yè)管理費中的財務費，作為建筑安裝工程費用的一個組成部分，但這仍然無法完全緩解承包人在現(xiàn)金流方面的巨大壓力。

這一現(xiàn)狀為預付款保函的誕生創(chuàng)造了條件。預付款保函的推出，極大地減輕了企業(yè)的經(jīng)濟負擔。通過繳納占擔保金額較小比例的擔保費用，承包人即可獲得與現(xiàn)金保證金相同的保證效果。

△ 擔保形式與要求

在實踐中，預付款擔保的提交往往先于預付款的實際支付。不僅如此，預付款擔保甚至成為了預付款申請的必要前提。例如，住建部在2008年的《注冊建造師施工管理簽章文件（公路工程）》中就明確規(guī)定，“經(jīng)過認可的預付款保函”是預付款申請的必備條件。

從保函的形式來看，預付款保函可以采取銀行保函或擔保保函等多種形式，同時，實踐中也出現(xiàn)了抵押等其他的擔保方式。特別是在2013年保監(jiān)會解除對保險公司涉足工程保證業(yè)務的限制后，以保險公司為擔保主體的工程預付款保證保險得到了迅速的發(fā)展。中國保險行業(yè)也在2019年發(fā)布了《建設工程施工合同預付款保證保險示范條款》，以進一步規(guī)范該保險業(yè)務的開展。

在擔保額度方面，預付款擔保的金額不得低于預付款的實際金額；而在擔保期限上，預付款擔保的期限則應覆蓋預付款的返還期間，從而確保發(fā)包人的預付款能夠、完整地收回。

近年來，國內(nèi)工程預付款保函市場得到了迅速的發(fā)展和不斷的完善，其在保障預付款使用方面的作用也日益凸顯。展望未來，預付款擔保市場有望迎來更加廣闊的發(fā)展空間。